Basiszins, Berechnung und praktische Tipps zur Vorabpauschale für thesaurierende ETFs.
Die meisten Steuern entstehen, wenn Geld fließt: beim Verkauf, bei der Ausschüttung. Die Vorabpauschale ist die Ausnahme. Sie wird fällig, während die Anteile noch ruhen und der Fonds nichts ausgezahlt hat.
Für viele Anleger ist das die erste Steuer, die scheinbar aus dem Nichts kommt. Sie folgt aber einer klaren Logik, und wer sie kennt, geht ruhiger durch den Jahreswechsel.
Eine Steuer auf einen Gewinn, der noch nicht auf dem Konto ist, verlangt einen Plan, keine Überraschung im Januar.
Die Vorabpauschale ist eine jährliche Mindestbesteuerung für thesaurierende ETFs und Fonds. Sie stellt sicher, dass Anleger auch dann Steuern zahlen, wenn der Fonds keine Ausschüttungen vornimmt und die Anteile nicht verkauft werden.
Die Vorabpauschale betrifft nur Investmentfonds und ETFs. Einzelaktien sind nicht betroffen: Steuern fallen erst beim Verkauf oder bei Dividendenausschüttungen an.
Der Basiszins wird jährlich von der Deutschen Bundesbank festgelegt. Er orientiert sich an der Rendite langfristiger Bundesanleihen.
| Jahr | Basiszins | Basisertragsfaktor (70 %) |
|---|---|---|
| 2024 | 2,29 % | 1,60 % |
| 2025 |
Die Vorabpauschale für das Steuerjahr 2026 wird Anfang Januar 2027 von Ihrem Verrechnungskonto abgebucht.
Der Basiszins für 2026 beträgt 3,20 %. Er wird von der Deutschen Bundesbank jährlich festgelegt und basiert auf langfristigen Bundesanleihen.
Ja, aber nur wenn die Ausschüttungen geringer sind als der Basisertrag. Die Vorabpauschale wird um bereits erhaltene Ausschüttungen reduziert.
| 2,53 % |
| 1,77 % |
| 2026 | 3,20 % | 2,24 % |
Je höher der Basiszins, desto höher fällt die Vorabpauschale aus.
Basisertrag
Fondswert am 01.01. × Basiszins × 0,7
Vorabpauschale (brutto)
Minimum aus (Basisertrag − Ausschüttungen) und (tatsächliche Wertsteigerung)
Bei Aktienfonds-ETFs werden anschließend 30 % Teilfreistellung abgezogen. Auf den verbleibenden steuerpflichtigen Betrag fallen Abgeltungsteuer und Solidaritätszuschlag an.
Steuerjahr
Vorabpauschale (brutto)
EUR 224,00Geschätzte Steuer
EUR 0,00Die Vorabpauschale wird auf den Sparerpauschbetrag (EUR 1.000 für Einzelpersonen) angerechnet. Wer ETFs bespart, sollte bei der Aufteilung des Freistellungsauftrags auch die Vorabpauschale berücksichtigen.
Planen Sie bei Ihrem Freistellungsauftrag einen Puffer für die Vorabpauschale ein, besonders wenn Sie mehrere thesaurierende ETFs halten.
Kernaussagen
Die Vorabpauschale im Blick
Investboard schätzt die zu erwartende Vorabpauschale für Ihre thesaurierenden ETFs und zeigt, wie viel Freibetrag sie beansprucht, bevor der Jahreswechsel kommt.
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