Schenkungsteuer Rechner

Entscheidend ist eine oft übersehene Eigenschaft: Der Freibetrag gilt pro Schenker und pro Empfänger. Vater und Mutter haben jeweils einen eigenen Freibetrag gegenüber jedem Kind. Ein Elternpaar kann einem Kind damit bis zu EUR 800.000 steuerfrei übertragen, jeweils EUR 400.000 von jedem Elternteil. Der Rechner bildet das über die Anzahl der Schenker ab.

Die 10-Jahres-Frist

Der Freibetrag erneuert sich alle zehn Jahre. Wer früh mit der Übertragung beginnt, kann ihn mehrfach nutzen: eine Schenkung heute und eine weitere in zehn Jahren nutzen zwei volle Freibeträge.

Innerhalb des Zehnjahresfensters gilt das Gegenteil: Mehrere Schenkungen an dieselbe Person werden addiert. Wer einem Kind in einem Jahr EUR 250.000 überträgt und drei Jahre später erneut EUR 250.000, hat den Freibetrag von EUR 400.000 um EUR 100.000 überschritten. Auf diesen Teil fällt Schenkungsteuer an.

So rechnet der Rechner

Der Steuersatz hängt von der Steuerklasse und der Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs ab: In Steuerklasse I steigt er stufenweise von 7 % (bis EUR 75.000) auf bis zu 30 %, in Steuerklasse II von 15 % auf 43 %, in Steuerklasse III von 30 % auf 50 %. Der Satz gilt jeweils für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb; an den Stufengrenzen wendet der Rechner den Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG an.

Im Optimierungsmodus zeigt der Rechner zusätzlich, wie sich ein größerer Gesamtbetrag in freibetragsgroße Tranchen im Zehnjahresrhythmus aufteilen lässt und wie viel Steuer diese Staffelung gegenüber einer Einmalübertragung spart.